您的当前位置:首页 > 汤奕蓉 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 21:57:24 来源:网络整理 编辑:汤奕蓉
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-21 21:32
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-09-21 20:38
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-21 20:27
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-21 19:51
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-21 19:48
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-09-21 19:33
程序员如何赚外快?2024-09-21 19:31
程序员如何赚外快?2024-09-21 19:25
4.21日运 2024-09-21 19:23
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-09-21 19:21
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-09-21 21:45
4.21日运 2024-09-21 21:41
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-21 21:34
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-21 21:20
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-09-21 20:26
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-21 20:26
4.21日运 2024-09-21 20:24
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-09-21 20:22
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-21 19:51
程序员如何赚外快?2024-09-21 19:44