您的当前位置:首页 > 拜金小姐 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 18:34:46 来源:网络整理 编辑:拜金小姐
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 18:33
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-09-21 18:26
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-21 17:55
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 17:45
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-09-21 17:12
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-21 17:07
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 16:59
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 16:43
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-09-21 16:25
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-21 15:52
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-09-21 18:28
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-21 18:12
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-21 18:03
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-09-21 17:53
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-21 17:26
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-09-21 17:24
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-09-21 17:24
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-21 17:19
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-09-21 16:50
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-09-21 15:48